Общие сведения о налоге на доходы физических лиц
в Российской Федерации

Общие сведения о налоге на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Доходы физических лиц в Российской Федерации облагаются налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

Объект обложения:
По общему правилу объектами обложения данным налогом являются любые доходы физического лица, полученные им в налоговом периоде. Для резидента объектом обложения является доход, полученный от источников в Российской Федерации и доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации. Для нерезидента – только доход от источников в Российской Федерации.
Форма доходов не имеет значение, подлежат обложению как доходы, полученные в денежной форме (например, заработная плата), так и в натуральной форме (например, путевка, обеды и т.д.), а также доходы в виде материальной выгоды (например, экономия по сделкам между взаимозависимыми лицами).
Из этого правила есть исключения, так, в статье 217 НК РФ перечислены доходы, которые исключаются из объектов обложения. Исключение из объектов обложения означает, что в случае, если лицо получило в налоговом периоде только доходы исключенные из объектов обложения, то оно не подает налоговой декларации по ним, однако если наряду с такими доходами лицо получало доходы, которые не включены в данный перечень и не удержаны налоговым агентом, то ему необходимо будет подать декларацию, однако в нее не будут включены доходы , которые не являются объектами налогообложения, например, стипендии студентов.
Налоговая база
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Резиденты в некоторых случаях могут также уменьшать налоговую базу на налоговые вычеты.
Налоговый период
Налоговый период по НДФЛ составляет – календарный год (1 января по 31 декабря). В налоговом периоде определяется объем полученных доходов, а также налоговый статус лица (#налоговый_резидент_России)
Налоговая ставка
Налоговая ставка зависит от резидентного статуса, вида дохода и его размера.
Исчисление налога
Исчисление налога может быть возложено на налогового агента, но, например, НДФЛ в связи с получением дохода от продажи недвижимого имущества налогоплательщик исчисляет самостоятельно.
Декларирование
Декларация по НДФЛ подается в срок не позднее 30 апреля года следующего за налоговым периодом (если квартира продается в 2023 году, то подать декларацию необходимо будет до 30 апреля 2024 года.)
Срок уплаты налога
Уплата налога должна быть осуществлена не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом (если квартира продается в 2023 году, то уплату налога необходимо будет произвести до 15 июля 2024 года).